Title: Steuerhinterziehung  Author: RegioHelden Published: 27. Dezember 2023 Last modified: 7. Februar 2024 --- # Steuerhinterziehung  Veröffentlicht am [27. Dezember 20237. Februar 2024](https://www.ra-hatle-westkamp.de/steuerhinterziehung/) Die Steuerhinterziehung stellt ein **strafbares Delikt** dar, das von den Strafverfolgungsbehörden akribisch verfolgt wird. Welche **gesetzlichen Regelungen** für die Steuerhinterziehung gelten, welches Strafmaß dabei zu erwarten ist und wie konkrete Präventionsmaßnahmen ergriffen werden können, erfahren Sie im folgenden Beitrag. ## Inhaltsverzeichnis 1. [Das Wichtigste in Kürze](https://www.ra-hatle-westkamp.de/steuerhinterziehung/?output_format=md#wichtigste-in-kuerze) 2. [Gesetzliche Regelungen zur Steuerhinterziehung](https://www.ra-hatle-westkamp.de/steuerhinterziehung/?output_format=md#gesetzliche-regelungen-steuerhinterziehung) 3. [Typische Fallkonstellationen und ihre Strafmaße](https://www.ra-hatle-westkamp.de/steuerhinterziehung/?output_format=md#typische-fallkonstellationen-strafmasse) 4. [Präventionsmaßnahmen und Handlungsempfehlungen für Unternehmen und Privatpersonen](https://www.ra-hatle-westkamp.de/steuerhinterziehung/?output_format=md#praeventionsmassnahmen-handlungsempfehlungen-unternehmen-privatpersonen) 5. [Umgang mit dem Verdacht der Steuerhinterziehung](https://www.ra-hatle-westkamp.de/steuerhinterziehung/?output_format=md#umgang-verdacht-steuerhinterziehung) ![Richterhammer und Euro-Münzen als Symbol für Steuerhinterziehung](https://www. ra-hatle-westkamp.de/wp-content/uploads/sites/9530/2023/12/richterhammer-und-euro- muenzen-vor-gericht-hammer-des-richters-der-ueber-finanzkorruption-und-steuerbetrug- entscheidet-selektiver-fokus-auf-die-ringe.jpg) SIV Stock Studio – stock.adobe.com ## Das Wichtigste in Kürze * Die vorsätzliche Steuerhinterziehung stellt eine Straftat dar, die leichtfertige Steuerhinterziehung eine Ordnungswidrigkeit.. * Das Strafmaß variiert von Geldstrafe bis hin zu 10 Jahren Freiheitsstrafe. * Dank der Selbstanzeige ist Straffreiheit möglich. ## Gesetzliche Regelungen zur Steuerhinterziehung Die Steuerhinterziehung ist in § 370 der Abgabenordnung (AO) normiert: Demnach begeht derjenige Steuerhinterziehung, der **vorsätzlich** eine Steuerverkürzung herbeiführt oder einen sonst nicht gerechtfertigten **Steuervorteil** erlangt. Vorsatz ist daher im Sinne des Strafgesetzbuchs (StGB) das **Wissen und Wollen der Tatbestandsverwirklichung**. Demgegenüber steht die **Fahrlässigkeit** im Sinne des § 15 StGB, die dann vorliegt, wenn die im Verkehr erforderliche **Sorgfalt außer Acht gelassen** wurde. Nach § 378 AO ist auch die grob fahrlässige Begehung als leichtfertige Steuerhinterziehung** strafbar**, wenn kein Vorsatz vorlag, aber die erforderliche Sorgfalt in grobem Maß unbeachtet geblieben ist. Steuern werden – egal ob vorsätzlich oder grob fahrlässig – immer dann hinterzogen, wenn gegenüber dem Finanzamt** falsche oder unvollständige Angaben** gemacht werden. Dies kann **in Form der Steuererklärung**, aber auch bei Anträgen oder Steueranmeldungen der Fall sein. Sollte der Täter bzw. die Täterin selbst bemerken, dass die Angaben falsch oder nicht vollständig waren, ist er bzw. sie nach § 153 AO dazu verpflichtet, die Angaben unverzüglich zu berichtigen. ## Typische Fallkonstellationen und ihre Strafmaße Typischerweise wird die Steuerhinterziehung bei **folgenden Methoden** erkannt und verfolgt:  * Unvollständige oder unstimmige Angaben des bzw. der Steuerpflichtigen * Aufdeckung von Schwarzarbeit im Unternehmen * Verlagerung von Einkünften ins Ausland * Erbschaften und nicht versteuertes Vermögen Oftmals wird die Tat durch eine **Betriebsprüfung** im Unternehmen erkannt, was den Anfangsverdacht für die **Einleitung eines Ermittlungsverfahrens** liefert. Nach § 370 AO beträgt der gesetzliche Strafrahmen der Steuerhinterziehung **Geldstrafe oder Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren**. Liegt ein besonders schwerer Fall der Steuerhinterziehung oder gewerbsmäßiger, gewaltsamer bzw. bandenmäßiger Schmuggel vor, beträgt das Strafmaß **bis zu 10 Jahre **Freiheitsstrafe. Daneben kann das Gericht auch **Nebenstrafen** verhängen. Dies ist vor allem dann der Fall, wenn die Steuerhinterziehung **im Zusammenhang mit einer beruflichen oder gewerblichen Tätigkeit** begangen wird. Das Gericht kann dann ein **Berufsverbot** anordnen. Um diesen besonders gravierenden Eingriff in das Grundrecht der freien Berufsausübung zu vermeiden und das Strafmaß möglichst weit zu minimieren, empfiehlt es sich, einen Rechtsanwalt bzw. eine Rechtsanwältin zu beauftragen, der bzw. die Sie umfassend berät und Ihre Interessen vertritt. ## Präventionsmaßnahmen und Handlungsempfehlungen für Unternehmen und Privatpersonen Damit der Vorwurf der Steuerhinterziehung erst gar nicht entstehen kann, ist eine gute **steuerliche Beratung** Pflicht. Sowohl Privatleute als auch Gewerbetreibende oder Unternehmer und Unternehmerinnen sollten Ihre **Prozesse und steuerlichen Unterlagen** regelmäßig von einem **Steuerberater** bzw. einer Steuerberaterin prüfen und sich dahingehend beraten lassen. Dadurch werden illegale Steuerverkürzungen regelmäßig vermieden. Darüber hinaus empfiehlt es sich in Unternehmen, auf gute **Compliance-Systeme** zu setzen. Mit diesen speziellen Strukturen sorgen Unternehmer und Unternehmerinnen sowie Geschäftsführer und -führerinnen dafür, dass Recht und Gesetz im Unternehmen eingehalten werden und so** strafrechtliche Risiken vermieden** werden. Dadurch werden **Gesetzesverstöße rechtzeitig aufgedeckt** und wenn möglich verhindert. ## Umgang mit dem Verdacht der Steuerhinterziehung Sollten Sie den Verdacht haben, möglicherweise Steuern hinterzogen zu haben – sei es auch fahrlässig – dann sollten Sie sich möglichst schnell an einen **Rechtsanwalt** wenden. n. Hier gilt es schnell zu handeln und **rechtliche Unterstützung **in Anspruch zu nehmen, um von einer **strafbefreienden Selbstanzeige** zu profitieren. Diese stellt eine Besonderheit im Steuerstrafrecht dar: Sie soll dem Täter bzw. der Täterin die Möglichkeit geben, die Straftat zu melden, aber dennoch die „goldene Brücke“ zurück in die Legalität zu bekommen.  Allerdings ist diese Selbstanzeige bzw. ihre Wirksamkeit an **Voraussetzungen und Fristen** geknüpft und sollte daher sorgfältig in Zusammenarbeit mit einem erfahrenen Rechtsanwalt und einem **Steuerberater** o ausgearbeitet werden, da **fehlerhafte oder unvollständige Selbstanzeigen** mitunter **negative Folgen** für den Prozess haben können. Ebenso sollten Sie einen Rechtsanwalt kontaktieren, so Sie bereits Kenntnis von einem gegen Sie eingeleiteten Steuerstrafverfahren haben oder sogar eine entsprechende Anklage gegen Sie erhoben wurde. Kontaktieren Sie unsere Kanzlei für Steuerstrafrecht gerne für weitere Informationen oder einen ersten **Beratungstermin**. ## Beitragsnavigation [Was bewirkt eine Nebenklage?](https://www.ra-hatle-westkamp.de/nebenklage/) [Steuerstrafrecht](https://www.ra-hatle-westkamp.de/complience-im-steuerstrafrecht/)